新华社北京1月18日电 题：降低创业创新成本增强小微企业发展动力——财政部、国家税务总局有关负责人解读小微企业普惠性税收减免措施

新华社记者申铖

1月9日召开的国务院常务会议决定再推出一批小微企业普惠性税收减免措施。此次推出的减免政策有哪些特点？与此前相比，小型微利企业所得税优惠政策有何变化？针对上述问题，18日，财政部税政司、国家税务总局政策法规司有关负责人接受了记者采访。

减免政策着力三方面：普惠、易行、增强企业获得感

小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。两部门有关负责人表示，此次推出的小微企业普惠性税收减免政策，是今年减税降费政策的重要内容，也是更大力度减税的重要体现，重点聚焦以下三个方面。

一是突出普惠性实质性降税。在小微企业减税政策中，进一步放宽小型微利企业条件。这次小微企业的企业所得税减税，惠及1798万家企业，占全国纳税企业总数的95%以上，其中98%是民营企业，我国绝大部分企业主体都能够从这个政策受惠。

二是实打实、硬碰硬，增强企业获得感。将现行小微企业优惠税种由企业所得税、增值税，扩大至资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税等8个税种和2项附加。同时，在降低小微企业实际税负的同时，引入超额累进计税办法，小微企业年应税所得不超过100万元、100万元到300万元的部分，实际税负降至5%和10%，年应纳税所得不超过300万的企业税负降低50%以上。小微企业四项政策均可追溯享受，自今年1月1日起实施。

三是切实可行、简明易行。在小微企业所得税政策方面，通过扩范围、加力度，直接降低实际税负，增强小微企业享受优惠的确定性和便捷度，减少税收遵从成本。小规模纳税人增值税免税标准, 直接由月销售额3万元提高到10万元。初创科技型企业优惠政策，也是直接提高标准、放宽范围。同时，兼顾地方财力差异，采取了允许地方可在50%幅度内减征6项地方税种和2项附加的措施。

以更大力度的减税政策激发市场活力

近年来，我国不断加大对增值税小规模纳税人的税收优惠力度，逐步将其免税标准提高至月销售额3万元。

两部门有关负责人表示，本次进一步将其免税标准提高至月销售额10万元，免税政策受益面大幅扩大，且税收优惠方式简明易行好操作，将明显增强企业获得感，更大激发市场活力，支持小微企业发展壮大，更好发挥小微企业吸纳就业主渠道的关键性作用。

此外，与此前相比，这次出台的小型微利企业所得税优惠力度也进一步加大。一方面，放宽小型微利企业标准，扩大小型微利企业的覆盖面；另一方面，引入超额累进计算方法，加大企业所得税减税优惠力度。

举例来看，一个年应纳税所得额为300万元的企业，此前不在小型微利企业范围之内，需要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元，按照新出台的优惠政策，如果其从业人数和资产总额符合条件，其仅需缴纳企业所得税25万元，所得税负担大幅减轻。

扩展投资初创科技型企业享受优惠政策范围

值得注意的是，根据此次出台的减免政策，投资初创科技型企业享受优惠政策范围将进一步扩展，投向这类企业的创投企业和天使投资个人可享有更多税收优惠。

创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额。政策调整前，初创科技型企业的主要条件包括从业人数不超过200人、资产总额和年销售收入均不超过3000万元等。

两部门有关负责人表示，此次调整将享受创业投资税收优惠的被投资对象范围，进一步扩展到从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入均不超过5000万元的初创科技型企业，与调整后的企业所得税小型微利企业相关标准保持一致。

此外，两部门有关负责人明确，已经享受了原有地方税种优惠政策的增值税小规模纳税人，可以进一步享受本次普惠性税收减免政策，两类政策可叠加享受。

以城镇土地使用税为例，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。在此基础上，如果各省（自治区、直辖市）进一步对城镇土地使用税采取减征50%的措施，则最高减免幅度可达75%。

新闻分析：实现高质量发展 实体经济如何发力？

     实体强则国家强。推动实现高质量发展，实体经济如何发力？

　　降成本，强化实体经济吸引力；去产能，增强制造业发展“健康力”；促创新，提高产业发展竞争力……在25日召开的2018年全国工业和信息化工作会议上，工信部部长苗圩就实体经济转型给出“实招”。

　　抓创新 提升竞争力

　　随着新一轮信息技术革命爆发，全球制造业版图正在重塑。加快创新步伐，加紧对高端领域布局，不仅事关制造业整体竞争力，更关系到未来发展的话语权。

　　“如果说过去中国制造是人口红利，未来则需要把技术和人才的红利用好发挥好。”苗圩在会上说。

　　代表制造实力的先进制造业和前沿技术领域要有更多“中国好声音”。苗圩说，2018年，工信部将开展高档数控机床与基础制造装备、关键系统部件示范应用，加快重大装备发展。集中力量解决动力电池系统等50项左右关键瓶颈，支持培育一批专精特新“小巨人”。在信息领域，加快构建核心技术体系，推动形成全球统一5G标准。

　　技术红利要融入更多产业，撬动存量转型。苗圩说，工信部将加快互联网、大数据、人工智能与制造业深度融合，加大原材料、装备、消费品、电子等重点行业智能制造推广力度。2018年，将新遴选100个左右试点示范项目，开展基础共性和行业应用标准试验验证。同时，还将开展百万工业企业“上云”行动，培育协同制造、个性化定制等网络化生产新模式，推动工业转型升级。

　　创新离不开资金。“将围绕创新链推动部署资金链。”苗圩说，工信部在2018年将推动设立“中国制造2025”产业发展基金，吸引社会资本投入，支持重点领域发展和重大工程实施，大力推动创新资金支持。

　　去产能 增强“健康力”

　　推动实现高质量发展，要破除低端无效产能，增强产业“健康力”。

　　工信部数据显示，2017年，我国钢铁去产能超额完成全年5000万吨目标任务，1.4亿吨“地条钢”全面出清，电解铝、水泥、平板玻璃等行业过剩产能进一步化解，重点行业、京津冀及周边地区、长江经济带清洁生产水平持续提升。

　　苗圩说，2018年要分解落实年度钢铁去产能任务，加强对重点省份的督导检查，建立打击“地条钢”长效机制，坚决防止死灰复燃。推动出台有效处置“僵尸企业”以及金融债务处置的意见，鼓励先进企业兼并重组并淘汰落后产能。同时，全面推进重点行业清洁生产改造，加强工业节能监察。

　　推动产业结构调整，还要在提升品质、推进节能高效上做加法。

　　2017年，我国累积5000余种产品实现内外销“同线同标同质”，工业通信业标准的技术水平、国际化程度进一步提升。2018年，将瞄准国际标准，在家电、化妆品、服装家纺、家具等重点行业，建设一批消费品工业个性化定制和创新示范服务平台，推动民族品牌振兴。同时加快形成先进基础材料供给能力，支持产业集群增强区域品牌竞争力。

　　降成本 强化吸引力

　　推动实体经济高质量发展，根本要强化实体经济吸引力，提升“获得感”。推动人才、资金等各类要素更多向实业聚集，营造鼓励脚踏实地、崇尚实业的氛围至关重要。

　　工信部数据显示，2017年，“放管服”改革累积效应持续显现，减税降费新措施全年为企业减负超过1700亿元。其中，广东、四川、广西等地出台降成本实施细则，实现省（区）定政府性基金和涉企行政事业性收费“零收费”。实体经济企业，特别是中小微企业扶持力度加大。

　　苗圩说，目前，降成本诸多体制机制障碍尚未消除，制造业发展困难犹存，要高度重视，努力推动解决。

　　一方面要做“减法”，继续推进简政放权，降低实体经济成本，让人们对做实业有兴趣、有信心。2018年，工信部将更加注重政策的供给能力，加大力度推动降费减税，深化涉企保证金清单管理，拓展全国涉企收费目录清单查询系统查询内容和功能，完善调查和举报平台。

　　同时不断完善市场准入负面清单制度，破除歧视性限制和各种隐性障碍，包括研究进一步放开电信竞争性业务，实现移动通信转售业务正式商用等。

　　一方面要做“加法”，吸引更多要素流向实体经济，特别是要摆正与金融资本的关系，打造能满足制造业需求的金融链。

　　苗圩说，将通过推动设立产业发展基金、研究加快担保体系建设、引导社会资本投入等多种途径降低融资成本，缓解融资难。同时，高标准创建“中国制造2025”国家级示范区，建立更有助于释放市场活力的举措。

　　核心还要营造鼓励脚踏实地、崇尚实业的氛围，让创新得到回报，不正当竞争受到处罚。工信部提出，2018年要开展反垄断和公平竞争审查，净化市场环境，同时鼓励大力弘扬企业家精神、劳模精神和工匠精神。

中小企业创新发展要紧密结合新经济

     服务型中小企业可以紧密结合新经济和共享经济的发展，从“移动互联网+”方面着手实现服务模式和品质的转型升级;对于制造型中小企业来说，抓住万物互联和智能制造的时代趋势，提升大规模个性化定制以及柔性制造、智能制造能力，是提升企业核心竞争力的关键。

　　当前，我国中小企业发展势头迅猛，已成为支撑经济发展的中坚力量。其中，中小企业创新能力的强弱，关系到整个国家的创新能力和国际竞争力的强弱，对国家的发展至关重要。

　　那么，目前我国中小企业的发展现状如何?还面临着哪些问题?又该如何提升中小企业的核心竞争力?带着这些疑问，中国经济时报记者专访了国务院发展研究中心研究员王继承，以期释疑。

　　中小企业发展势头迅猛

　　中国经济时报：请你分析一下，当前我国中小企业的发展现状如何?还面临哪些问题?

　　王继承：当前我国中小企业发展势头非常迅猛，延续了前几年井喷式发展的势头。截至2017年9月，全国实有内资企业2854.96万户，相比2012年9月底增长119.8%;实有私营企业2607.29万户。党的十八大以来，私营企业数量和注册资本对企业总量增长的贡献率分别达98.9%和69.8%;个体工商户的数量也接近6000万户，增长速度保持在两位数以上。

　　具体而言，可以从四方面来看中小企业的发展状况。一是从政策角度来看，本届政府把中小企业发展政策作为重点，连续几年持续发力中小企业政策，从“大众创业、万众创新”的双创政策、商事制度改革取得显著成效等，到督促各方面出台一系列支持中小企业发展的重大举措，持续优化中小企业营商环境;二是经济发展到新阶段，新经济新商业模式带来了巨大的创业机会;三是社会上下营造出了尊重企业家精神的良好氛围;四是“互联网+”背景下的“平台+小微”模式，让创建小微企业获得了比以往更有效的平台支持和孵化。

　　不过，目前中小企业发展面临的问题也很多，传统的要素资源如融资、用工、土地、技术等制约中小企业发展的瓶颈仍然需要持续努力改进，而营商环境尤其是具有“外部性”的公共产品严重不足。如中小企业的信用体系建设，需要公权力结合第三方社会化征信机构共同建立，目前在政府数据打通和政务信息公开上仍然存在问题。另一个突出的问题是，大企业拖欠中小企业货款问题始终没有解决，这两年我国经济呈现L型发展态势，导致这一问题愈发突出。这些问题都是依靠单个市场主体难以解决的，需要通过政府部门的“放管服”改革来推进解决。

　　转型升级提升中小企业核心竞争力

　　中国经济时报：对于提升中小企业的核心竞争力，你有何建议?在转型升级的过程中，中小企业应从哪些方面着手?

　　王继承：目前来看，我国中小企业的竞争力普遍不够强大。数据显示，在近3000万中小法人企业中，75%的企业营业收入少于100万元，82%的企业收入不超过1000万元，98%的企业收入少于5000万元，只有1%的企业收入大于1亿元。

　　由于我国大部分中小企业分布在服务业，在我国经济转型升级过程中，尤其是在供给侧改革上，中小企业能否在高品质服务供给能力上取得突破，提供符合社会需求的个性化、高品质服务，是提高中小企业竞争力的关键。我认为，服务型中小企业可以紧密结合新经济和共享经济的发展，从“移动互联网+”方面着手实现服务模式和品质的转型升级。对于制造型中小企业来说，抓住万物互联和智能制造的时代趋势，提升大规模个性化定制以及柔性制造、智能制造能力，是提升企业核心竞争力的关键;应充分利用“互联网平台企业+小微企业”的商业模式创新来着手提升市场响应能力、筹资能力、研发众包能力等，从而实现中小制造企业的转型升级。

　　“互联网+”助力中小企业创新发展

　　中国经济时报：你认为，中小企业该如何创新发展，具体应从哪些方面着手?

　　王继承：中小企业创新发展，首先，在观念上应树立起终身学习、跟住时代发展趋势的理念，要深刻学习领会党的十九大报告中指出的“我国的社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾”，紧紧围绕本企业供给的产品和服务中与客户美好生活需要不相适应的地方开展创新，围绕客户对高品质产品和服务的要求，从产品和服务标准、商业模式设计等方面来提高客户的满意度。

　　其次，在具体手段上，对于制造业中小企业来说，小米公司的做法可供参考。即围绕用户需求，通过互联网信息手段在线与用户和设计师沟通产品创意、市场需求，通过正在成型的几大互联网制造平台去实现高效率敏捷制造、财务融资和支付便利，以及通过精准的供求信息和第三方物流实现零库存等高效运营。对于服务业中小企业来说，充分利用平台企业如滴滴、饿了吗等提供的移动互联网服务带来的高效率，着重于服务品质创新上下功夫。